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08月
01日

纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常

       1、计算公式:指标值=存货周转变动率/÷销售收入变动率;

  存货周转变动率=本期存货周转率÷上期存货周转率-1;

  销售收入变动率=本期销售收入÷上期销售收入-1;

  存货周转率=销售成本÷存货平均余额;

  存货平均余额=(存货期初数+存货期末数)÷2。

  2、问题指向:正常情况下两者应基本同步增长,弹性系数应接近1。

  (1)当弹性系数大于1,且两者相差较大,两者都为正时,可能存在企业少报或瞒报收入问题;二者都为负时,无问题。

08月
01日

纳税人主营业务收入费用率异常

 1、计算公式:指标值=(主营业务收入费用率-全市平均主营业务收入费用率)/全市平均主营业务收入费用率*100;

  主营业务收入费用率=本期期间费用/本期主营业务收入。

  2、问题指向:主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的,应判断为异常,需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用,有无将资本性支出一次性在当期列支。

  3、预警值:

  检查重点:检查“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初期末数进行分析。如“应付账款”其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况,应判断可能存在少计收入,对这些科目的详细业务内容进行询问;对企业销售时间及开具发票的时间进行确认,并要求提供相应的举证资料。

08月
01日

纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

    1、计算公式:指标值=销售额变动率/应纳税额变动率;

  销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额;

  应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税额)/上期应纳税额。

  2、问题指向:判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题。正常情况下两者应基本同步增长,弹性系数应接近1。若弹性系数>1且二者都为正数行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等,不计收入或未做进项税额转出等问题;当弹性系数<1且二者都为负数可能存在上述问题;弹性系数小于1,二者都为正时,无问题;二者都为负时,可能存在上述问题;当弹性系数为负数,前者为正后者为负时,可能存在上述问题;后者为正前者为负时,无问题。

07月
20日

小规模纳税人代理记账报税需要配合提供哪些材料

1本月现金单据(水电费、物业费、房租、电话等通讯费、交通费、用餐等招待费、住宿等差旅费、办公费、车辆费用(油票、修理费、停车费、过桥费、过路费、保险费、养路费)、广告费、运输费、包装费、装卸费、仓储费)等等

2本月银行对账单及相关单据(提现、转账、电汇、进账单、缴税回单、利息单、手续费回单、收汇(结汇)单、银行托收项目回单等凭证);

3本月开具的国、地税所有发票记账联(包括税务柜台代开的发票);

4本月进货发票记账联;

5增值税抄税汇总表(一般纳税人需提供);

07月
19日

选择一般纳税人或小规模需注意哪些问题

1你的客户


      一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人


2你的供应商


      一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。

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