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01月
31日

关于一个客户的企业所得税问题

问:我公司属小微企业,非一般纳税人,无法开增值税发票,生意金额较小,平时都是做现金帐,目前要谈一个金额稍大的单,客户要我开发票,税务局可以分多次开具3%的专用发票,而我的供应商不能为我开具发票,只能给收据,等于没有进项(即成本证据),如果没有进项抵扣,税务局要收全额的10%企业所得税,各位朋友说我应该怎么办?


答:首先你是非一般纳税人,因此你没有进项,缴税是按销售额的3-6个点缴纳增值税的。即便供应商开具了增值税专用发票你也只能拿来做成本不能拿来抵扣税金。另外收据是肯定不行的,即使做账了,汇算清缴的时候也得纳税调增回来。也就是你所说的20%再减半增收。最好的办法是让供应商去开发票最多5个点一般可能也就3个点,总比你之后调整交10个点要划算啊,和老板好好沟通一下吧!

07月
21日

浅谈股权转让中企业所得税问题

根据国家税务总局于2000年发布的“国税发(2000)118号文”《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。对居民企业取得所有应纳税收入及非居民年企业取得的除下述收入外的所有收入,按25%税率缴纳企业所得税,具体计算公式为:应纳税金=应纳税所得额×25%;对非居民企业,在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,按20%的税率缴纳企业所得税。具体计算公式为:应纳税金=应纳税所得额×20%。

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